כמה להפריש לביטוח לאומי ולמס הכנסה: שיטת עבודה לעצמאים

מי שעובד לבד מקבל תשלומים ברוטו, ואת המס והביטוח צריך לשלם בעצמו. המדריך מציע שיטה פשוטה להפריד בצד סכום כל חודש, בלי להמציא אחוזים. הוא מתאים למי שמתחילים לעבוד לבד, ולמי שהחשבון "מתרוקן" אצלם בסוף השנה, וקריאה לוקחת כ־10 דקות.

מה צריך לפני שמתחילים?

• רשימה של כל התשלומים שנכנסו לעסק בחודש האחרון.
• רשימה של ההוצאות בעסק באותו חודש.
• ידיעה אם העסק עוסק פטור או עוסק מורשה.
• חשבון בנק נפרד לעסק, או לפחות אפשרות להפריד כספים בצד.

צעד 1: להפריד בין מחזור, רווח ונטו

מחזור הוא כל מה שנכנס מלקוחות, לפני הוצאות. רווח הוא המחזור פחות ההוצאות. נטו הוא מה שנשאר אחרי שמשלמים מס וביטוח. הבדלים אלה חשובים, כי כל חישוב עובד על בסיס אחר. לדוגמה, תקרת עוסק פטור נמדדת לפי מחזור ולא לפי רווח [1].

למה: כדי לא להתבלבל בין כסף שנכנס לכסף שנשאר.
מה לבדוק: שכל שורה בטבלה שלכם מסומנת "מחזור", "הוצאה" או "רווח".

צעד 2: להוציא את המע״מ מהחשבון

עוסק מורשה גובה מע״מ מלקוחות ומעביר אותו לרשויות [1]. הכסף הזה אינו הכנסה, ולכן אין להתייחס אליו כאל נטו. עוסק פטור אינו גובה מע״מ [1].

למה: כסף שנכנס כמע״מ צריך לצאת בחזרה.
מה לבדוק: שבכל חשבונית רשום בנפרד הסכום לפני מע״מ והמע״מ.

צעד 3: לברר מה הביטוח הלאומי דורש

דמי הביטוח הלאומי של עצמאים נקבעים לפי ההכנסה, ושיעוריהם מתעדכנים. הביטוח הלאומי מציע מחשבון רשמי לחישוב דמי ביטוח לעצמאי [2]. לפי הדף, החישוב הוא מהחודש הנוכחי ואילך ולא למפרע, והחישוב הקובע הוא של הביטוח הלאומי [2].

לשנת 2026, לפי עמודי הביטוח הלאומי שנפתחו ב־14.11.2026: על הכנסה חודשית עד 7,703 ₪ חל שיעור מופחת של 7.7% (4.47% דמי ביטוח לאומי ו־3.23% דמי ביטוח בריאות). על החלק שמעל 7,703 ₪ ועד 51,910 ₪ חל שיעור רגיל של 18% (12.83% + 5.17%). הסף 7,703 ₪ הוא סכום קבוע, ולא 60% מהשכר הממוצע. הכנסה מזערית לחישוב היא 3,442 ₪ לחודש.

למה: זו הוצאה קבועה שאי אפשר לדלג עליה.
מה לבדוק: שהמחשבון הרשמי מותאם למצבכם, כי הוא מוגבל לעצמאים שעונים על הגדרה מסוימת [2].

צעד 4: לברר מה מס הכנסה דורש

מס הכנסה נקבע לפי הרווח. עצמאים רבים משלמים במהלך השנה מקדמות, שהן תשלומים על חשבון המס. שיעור המקדמות נקבע על ידי פקיד השומה לכל עצמאי, ואין לנו שיעור אחיד מאומת לכלל העצמאים.

לפי רשות המסים, בעל עסק קטן שהמחזור שלו עד תקרת עוסק פטור זכאי לנכות הוצאות בשיעור קבוע של 30% מהמחזור [3]. בדרך כלל הוא גם פטור מהגשת דוח שנתי ומתשלום מקדמות, למעט מקרים חריגים [3]. המסלול והחריגים טעונים אימות בדף רשות המסים, שנראה בתוצאת חיפוש בלבד.

למה: לדעת מה צפוי לשלם, ומתי.
מה לבדוק: אם אתם במסלול בעל עסק זעיר, ומה החריגים שחלים עליכם.

צעד 5: לקבוע אחוז הפרשה אישי

אחרי הצעדים הקודמים אפשר להגדיר אחוז הפרשה שמתאים לכם. רואה חשבון או יועץ מס יכולים לעזור לקבוע אותו. אין אחוז מומלץ אחיד שמתאים לכל אחד. כדי לראות הערכה, אפשר להשתמש במחשבון הנטו ולבדוק כמה ההכנסה מופחתת.

למה: אחוז אישי מתאים לכם יותר מנתון שמצאתם אצל אחרים.
מה לבדוק: שהאחוז מכסה את המס, הביטוח והמקדמות, ושנשאר רווח.

צעד 6: להעביר בצד כל חודש ולעדכן

מעבירים את הסכום לחשבון נפרד בכל פעם שמתקבל תשלום, או פעם בחודש. כשההכנסה משתנה, מעדכנים את האחוז. בינואר כדאי לבדוק שוב את כל הנתונים, כי שיעורים ותקרות מתעדכנים בתחילת שנה.

למה: הפרשה קבועה מונעת הפתעה בסוף השנה.
מה לבדוק: שהחשבון הנפרד אינו משמש להוצאות שוטפות.

דוגמה להמחשה בלבד

נניח שבחודש מסוים נכנסו לעסק 10,000 ₪ לפני מע״מ, והוצאות העסק היו 2,000 ₪. לפי מחשבון הנטו, לשנת 2026, לעוסק פטור, גבר עם 2.25 נקודות זיכוי ובלי הפקדות לפנסיה:

• מחזור: 10,000 ₪
• הוצאות: 2,000 ₪
• רווח לפני ניכויים: 8,000 ₪
• מס הכנסה משוער: כ־269 ₪
• ביטוח לאומי וביטוח בריאות משוער: כ־613 ₪
• נטו משוער: כ־7,118 ₪

זו הערכה בלבד, ולא חישוב רשמי. בפועל כדאי להשוות גם למחשבון הרשמי של הביטוח הלאומי.

טעויות נפוצות

1. להתייחס למחזור כאילו הוא הרווח.
2. לשכוח להוציא מע״מ מהחשבון.
3. להעתיק אחוז הפרשה של אדם אחר בלי לבדוק את המצב האישי.
4. לחכות לסוף השנה ולגלות שאין מספיק כסף.
5. להשתמש בחשבון ההפרשות להוצאות שוטפות.

שאלות נפוצות

סיכום

כדי לדעת כמה להפריש, צריך להפריד בין מחזור, רווח ונטו, לברר מה הביטוח הלאומי ומס הכנסה דורשים, ולקבוע אחוז אישי. מי שרוצה ודאות גדולה יותר מוזמן להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס.

המידע כללי ואינו תחליף לייעוץ מקצועי.

מקורות

1. שלומי ואקנין ושות', "תקרת עוסק פטור 2026: 122,833 ₪ ומה קורה כשעוברים אותה", vtaxlaw.co.il, פורסם 28.10.2026 ועודכן 08.11.2026, נגיש ב־14.11.2026. מקור משני.
2. הביטוח הלאומי, "חישוב דמי ביטוח לעצמאי", btl.gov.il, וכן דפי השיעורים והחוזר לינואר 2026, נגישים ב־14.11.2026. מקור רשמי.
3. רשות המסים, "בעל עסק זעיר", gov.il, נגיש ב־14.11.2026. מקור רשמי. נראה בתוצאת חיפוש בלבד בחלק מאיסוף הנתונים.